中級會計師考試《財務管理》微筆記：營運資金的概念和特點
2020.03.07
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營運資金的概念和特點
（一）概念
營運資金＝流動資產－流動負債
（二）流動資產和流動負債的分類
流動資產：指可以在1年以內或超過1年的一個的營業(yè)周期內變現或運用的資產，流動資產具有占用時間短、周轉快、易變現等特點；
流動負債：指需要在1年或者超過1年的一個營業(yè)周期內償還的債務。流動負債又稱短期負債，具有成本低、償還期短的特點。
流動資產 | 按占用形態(tài)不同 | 現金、交易性金融資產、應收及預付款項和存貨 |
按在生產經營過程中所處的環(huán)節(jié)不同 | 生產領域中的流動資產、流通領域中的流動資產以及其他領域的流動資產 | |
流動負債 | 以應付金額是否確定為標準 | 應付金額確定的流動負債；應付金額不確定的流動負債 |
以是否支付利息為標準 | 有息流動負債；無息流動負債 | |
以流動負債的形成情況為標準 | 自然性流動負債：指不需要正式安排，由于結算程序或有關法律法規(guī)的規(guī)定等原因而自然形成的流動負債；人為性流動負債：指由財務人員根據企業(yè)對短期資金的需求情況，通過人為安排所形成的流動負債。 |
