經驗分享：銀行存款和其他貨幣資金的考核要點

（一）銀行存款

　　1、基本存款戶

　?、俟べY、獎金支取只能使用該賬戶；

　　②一個企業只能選擇一家銀行的一個營業機構開立一個賬戶；

　　2、一般存款戶

　?、儆糜阢y行借款轉存賬戶、分支機構賬戶；

　　②可轉賬、存現但不能支取現金；

　?、劭啥嗉毅y行開立，但同一家銀行不能多處開立；

　　3、臨時存款戶

　?、倥R時經營開立；

　　②符合規定可存取現金；

　　4、專用存款戶，特定用途開立。

　　（二）其他貨幣資金

　　包括：外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證金存款、信用卡存款、存出投資款共六種情形。

　　會計分錄：

　　借：其他貨幣資金—×××存款

　　　　貸：銀行存款

　　借：銀行存款

　　　　其他貨幣資金—×××存款